Jak prawidłowo opłacić akcyzę za samochód z Niemiec 2025: krok po kroku

Czy wiesz, że akcyza za samochód z Niemiec może wynosić od zaledwie 1,55% do aż 18,6% wartości pojazdu? ?

To ogromna różnica, która bezpośrednio wpływa na finalny koszt importu auta. W 2025 roku stawki akcyzy wynoszą 3,1% dla silników do 2000 cm³, jednak dla pojazdów z większymi silnikami wzrastają do 18,6%. Przede wszystkim warto wiedzieć, że na złożenie deklaracji AKC-U/S mamy tylko 14 dni od momentu sprowadzenia samochodu, a na opłacenie podatku – 30 dni. Brak zapłaty może skutkować nie tylko odsetkami, ale również uniemożliwić rejestrację pojazdu w Polsce.

Ponadto warto zwrócić uwagę na fakt, że w 2020 roku z Niemiec sprowadzono do Polski blisko pół miliona samochodów! To pokazuje, jak popularna jest ta droga zakupu auta. Dlatego w tym artykule pokażemy krok po kroku, jak prawidłowo obliczyć i opłacić akcyzę za samochód sprowadzony z Niemiec, gdzie dokładnie można to zrobić oraz jakie dokumenty należy przygotować.

Krok 1: Sprawdź, czy musisz zapłacić akcyzę

Pierwszym krokiem przed opłaceniem akcyzy za samochód z Niemiec jest sprawdzenie, czy w ogóle mamy taki obowiązek. Podatek akcyzowy dotyczy większości pojazdów sprowadzanych z zagranicy, jednak istnieją wyjątki, które warto znać przed rozpoczęciem procedury rejestracyjnej.

Kiedy akcyza jest obowiązkowa

Akcyza za samochód z Niemiec staje się obowiązkowa w kilku przypadkach. Przede wszystkim, obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprowadzenia samochodu z zagranicy lub nabycia wewnątrzwspólnotowego pojazdu. Zgodnie z art. 100 ustawy o podatku akcyzowym, opodatkowaniu podlegają następujące czynności:

• Import samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany na terenie Polski zgodnie z przepisami o ruchu drogowym

• Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany w naszym kraju

• Pierwsza sprzedaż na terytorium Polski samochodu osobowego, który nie był wcześniej u nas zarejestrowany

Co ważne, obowiązek opłacenia akcyzy dotyczy zarówno pojazdów nowych, jak i używanych. Wiek samochodu nie ma w tym przypadku żadnego znaczenia. Termin na opłacenie podatku akcyzowego wynosi 30 dni od dnia sprowadzenia pojazdu do Polski.

Jakie pojazdy podlegają opodatkowaniu

Opodatkowaniu akcyzą podlegają przede wszystkim samochody osobowe. Zgodnie z definicją zawartą w art. 100 ust. 4 ustawy o podatku akcyzowym, za samochody osobowe uznaje się pojazdy samochodowe i pozostałe pojazdy mechaniczne objęte pozycją CN 8703, przeznaczone zasadniczo do przewozu osób.

Kategoria ta obejmuje:

• Samochody osobowe klasyczne

• Samochody osobowo-towarowe (kombi)

• Samochody wyścigowe

• Pojazdy typu ambulans sanitarny

W praktyce oznacza to, że jeśli sprowadziłeś samochód osobowy z Niemiec, który nie był wcześniej zarejestrowany w Polsce, musisz zapłacić akcyzę. Należy pamiętać, że to warunek konieczny do rejestracji pojazdu w naszym kraju – bez uiszczenia podatku akcyzowego nie zarejestrujesz samochodu.

Wyjątki i zwolnienia z akcyzy

Istnieją jednak sytuacje, w których możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku akcyzowego. Najważniejsze wyjątki dotyczą:

1. Rodzaju napędu pojazdu:

• Samochody elektryczne i napędzane wodorem – całkowite zwolnienie z akcyzy

• Hybrydy typu plug-in (PHEV) o pojemności silnika do 2000 cm³ – zwolnienie obowiązuje do 31 grudnia 2029 r.

2. Specjalnych okoliczności:

• Sprowadzenie pojazdu przez osobę przybywającą do Polski na pobyt stały (tzw. mienie przesiedleńcze)

• Nabycie samochodu w drodze dziedziczenia prawa własności lub prawa użytkowania pojazdu na terytorium państwa członkowskiego UE

• Przywóz samochodu przez osobę przybywającą do Polski w związku z zawarciem związku małżeńskiego

Aby skorzystać ze zwolnienia, należy spełnić dodatkowe warunki. Przykładowo, w przypadku mienia przesiedleńczego samochód musi służyć do użytku osobistego przez co najmniej 6 miesięcy przed zmianą miejsca pobytu, a osoba sprowadzająca musi przedstawić odpowiednie dowody.

Ponadto, zwolnieni z opłaty akcyzowej są także posiadacze pojazdów ciężarowych o masie całkowitej powyżej 3,5 tony. W takim przypadku należy jednak uzyskać potwierdzenie prawa do zwolnienia wydawane przez urząd skarbowy.

Jeśli jesteś uprawniony do zwolnienia z akcyzy, zamiast deklaracji AKC-US składasz wniosek WZBO o potwierdzenie braku obowiązku zapłaty podatku akcyzowego. Jest to ważny dokument, który będzie potrzebny podczas rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji.

Krok 2: Oblicz wysokość akcyzy za samochód z Niemiec

Po ustaleniu czy podlegamy obowiązkowi podatkowemu, kolejnym istotnym krokiem jest prawidłowe obliczenie wysokości akcyzy za samochód z Niemiec. Wartość podatku akcyzowego zależy głównie od dwóch czynników: wartości pojazdu oraz pojemności jego silnika.

Stawki akcyzy w 2025 roku

W 2025 roku obowiązują następujące stawki podatku akcyzowego za samochody sprowadzane z Niemiec:

• 3,1% wartości pojazdu – dla samochodów z silnikiem o pojemności do 2000 cm³

• 18,6% wartości pojazdu – dla samochodów z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm³

Dodatkowo, dla pojazdów z napędem alternatywnym wprowadzono preferencyjne stawki:

• 1,55% wartości pojazdu – dla hybryd typu plug-in o pojemności silnika spalinowego do 2000 cm³

• 9,3% wartości pojazdu – dla hybryd typu plug-in o pojemności silnika spalinowego powyżej 2000 cm³

• 0% akcyzy – dla samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem

Warto zauważyć, że różnica między stawkami jest bardzo znacząca – pojazdy z większymi silnikami są opodatkowane niemal sześciokrotnie wyżej niż te z mniejszymi jednostkami napędowymi.

Jak przeliczyć wartość auta na złotówki

Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa samochodu, a nie cena, którą faktycznie zapłaciliśmy. Urząd skarbowy może zakwestionować zadeklarowaną wartość pojazdu, jeśli uzna ją za zaniżoną.

Przy sprowadzaniu samochodu z Niemiec musimy przeliczyć jego wartość na polskie złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (NBP) obowiązującego w dniu powstania obowiązku podatkowego. Dzień ten jest zazwyczaj datą nabycia pojazdu zgodnie z umową kupna-sprzedaży lub datą na fakturze.

Jeżeli kurs nie został ogłoszony tego dnia, należy zastosować ostatni kurs przed powstaniem obowiązku podatkowego. Warto pamiętać, że do podstawy opodatkowania wlicza się również koszty dodatkowe, takie jak prowizja, transport i ubezpieczenie, o ile zostały poniesione przed powstaniem obowiązku podatkowego.

Przykłady obliczeń dla różnych pojemności silnika

Aby lepiej zrozumieć, jak duży wpływ na wysokość akcyzy ma pojemność silnika, przeanalizujmy kilka przykładów:

Przykład 1: Volkswagen Golf z silnikiem 1390 cm³ o wartości 5700 euro

• Wartość w złotówkach (przy kursie około 4,14 zł): 23 600 zł

• Stawka akcyzy: 3,1% (silnik do 2000 cm³)

• Obliczenie: 23 600 zł × 3,1% = 731,60 zł

Przykład 2: Ten sam model, ale z silnikiem 2480 cm³

• Wartość w złotówkach: 23 600 zł

• Stawka akcyzy: 18,6% (silnik powyżej 2000 cm³)

• Obliczenie: 23 600 zł × 18,6% = 4389,60 zł

Przykład 3: Samochód o wartości 50 000 zł z silnikiem 3.0L

• Stawka akcyzy: 18,6% (silnik powyżej 2000 cm³)

• Obliczenie: 50 000 zł × 18,6% = 9300 zł

Przykład 4: Hybryda plug-in o wartości 60 000 zł z silnikiem 1600 cm³

• Stawka akcyzy: 1,55% (hybryda z silnikiem do 2000 cm³)

• Obliczenie: 60 000 zł × 1,55% = 930 zł

W przypadku samochodów uszkodzonych, akcyzę naliczamy od wartości auta w stanie, w jakim przekroczyło granicę Polski. Zaleca się wtedy skorzystanie z wyceny rzeczoznawcy, który precyzyjnie określi wartość pojazdu uwzględniając wszystkie uszkodzenia.

Na opłacenie podatku mamy 30 dni od daty powstania obowiązku podatkowego. Wcześniej jednak, w ciągu 14 dni od sprowadzenia pojazdu, należy złożyć deklarację AKC-US w urzędzie skarbowym lub przez platformę PUESC.

Krok 3: Przygotuj dokumenty do deklaracji AKC-U/S

Prawidłowo przygotowana dokumentacja to klucz do sprawnego opłacenia akcyzy za samochód z Niemiec. Zanim przystąpisz do wypełniania deklaracji, warto dokładnie zapoznać się z wymaganiami i zgromadzić wszystkie niezbędne dokumenty, aby uniknąć niepotrzebnych opóźnień w procesie rejestracji pojazdu.

Jakie dane musisz podać w formularzu

Formularz AKC-U/S (Deklaracja uproszczona dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodów osobowych) wymaga podania szczegółowych informacji zarówno o podatniku, jak i o samym pojeździe. Wśród najważniejszych danych, które należy uzupełnić, znajdują się:

Dane podatnika:

• Numer PESEL (w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej) lub NIP

• Imię i nazwisko lub nazwa firmy

• Adres zamieszkania lub siedziby firmy

• Opcjonalnie: adres e-mail i numer telefonu (warto podać, aby otrzymać powiadomienia o statusie deklaracji)

Dane pojazdu:

• Marka i model samochodu

• Rok produkcji

• Numer VIN/nadwozia

• Pojemność silnika w cm³

• Moc silnika w kW

• Przebieg pojazdu w kilometrach

• Rodzaj skrzyni biegów (manualna/automatyczna)

• Sposób napędu (benzyna, olej napędowy, hybryda, elektryczny, wodór)

• Stan techniczny pojazdu (nieuszkodzony/uszkodzony)

• Rodzaj nadwozia (sedan, kombi, hatchback)

Dodatkowo, w formularzu należy wskazać datę powstania obowiązku podatkowego, podstawę opodatkowania (wartość pojazdu w złotówkach) oraz stawkę podatku akcyzowego. Na podstawie tych danych system automatycznie obliczy kwotę podatku do zapłaty.

Jeżeli samochód posiada kilku współwłaścicieli, każdy z nich musi złożyć odrębny wniosek lub jeden z nich może złożyć deklarację w imieniu pozostałych, załączając oświadczenie o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.

Dokumenty wymagane do złożenia deklaracji

Aby prawidłowo wypełnić i złożyć deklarację AKC-U/S, powinieneś przygotować następujące dokumenty:

1. Dokument zakupu pojazdu (umowa kupna-sprzedaży lub faktura VAT)

2. Dowód rejestracyjny pojazdu (oryginał oraz kopia)

3. Potwierdzenie zapłaty lub zwolnienia z VAT w kraju zakupu (jeśli dotyczy)

4. Certyfikat zgodności (COC) – szczególnie istotny przy imporcie pojazdu

W przypadku, gdy samochód jest uszkodzony, warto dołączyć opinię rzeczoznawcy, która potwierdzi stan techniczny pojazdu i jego wartość. Pozwoli to na prawidłowe obliczenie wysokości podatku akcyzowego.

Wszystkie dokumenty sporządzone w języku obcym powinny zostać przetłumaczone na język polski. Tłumaczenie nie musi być wykonane przez tłumacza przysięgłego, może być to tłumaczenie własne, ale musi być dokładne i zgodne z oryginałem.

Gdzie znaleźć formularz AKC-U/S

Aktualnie najwygodniejszym sposobem złożenia deklaracji akcyzowej jest skorzystanie z Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) dostępnej pod adresem www.puesc.gov.pl. Formularz AKC-U/S znajdziesz w sekcji „Formularze” po zalogowaniu się na platformie.

Aby złożyć deklarację elektronicznie, musisz najpierw utworzyć konto na platformie PUESC. Po zalogowaniu wybierz opcję „Wypełnij deklarację wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu” (oznaczoną ikonką samochodu), a następnie kliknij przycisk „Wypełnij formularz” z zieloną ikoną.

Alternatywnie, jeśli wolisz złożyć deklarację w formie papierowej, możesz pobrać formularz ze strony internetowej Ministerstwa Finansów lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Należy pamiętać, że termin na złożenie deklaracji AKC-U/S wynosi 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego, ale nie później niż w dniu rejestracji samochodu w Polsce.

Warto również wiedzieć, że na platformie PUESC możesz sprawdzić, czy dla danego pojazdu (po numerze VIN) zostały już dopełnione formalności podatkowe w zakresie akcyzy. Jest to szczególnie przydatne przy zakupie samochodu, który był już wcześniej sprowadzony do Polski.

Krok 4: Jak zapłacić akcyzę za samochód z Niemiec online

Opłacenie akcyzy za samochód z Niemiec możliwe jest w całości online, bez konieczności wizyty w urzędzie. Platforma Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) umożliwia nie tylko złożenie deklaracji AKC-U/S, ale także dokonanie płatności oraz otrzymanie niezbędnych dokumentów do rejestracji pojazdu.

Rejestracja na platformie PUESC

Przed opłaceniem akcyzy online, należy utworzyć konto na platformie PUESC (puesc.gov.pl). Proces rejestracji obejmuje kilka kroków:

1. Wejdź na stronę puesc.gov.pl i wybierz opcję założenia konta

2. Podaj swoje dane osobowe oraz adres e-mail

3. Wybierz zakres uprawnień – do opłacenia akcyzy wystarczy podstawowy, jednakże rozszerzony daje więcej możliwości

Przy rozszerzonym zakresie uprawnień konieczna jest weryfikacja tożsamości, którą można przeprowadzić na trzy sposoby:

• Podpisanie wniosku kwalifikowanym podpisem elektronicznym

• Podpisanie podpisem zaufanym (profil zaufany)

• Osobista wizyta w urzędzie celnym i podatkowym z dokumentem tożsamości

Po weryfikacji tożsamości otrzymasz kod weryfikacyjny na adres e-mail, który musisz wprowadzić, aby zakończyć proces rejestracji.

Jak zapłacić akcyzę przez internet krok po kroku

Po zalogowaniu na platformę PUESC i złożeniu deklaracji AKC-U/S, możesz przystąpić do płatności:

1. Sprawdź, czy złożony dokument (deklaracja) w zakładce „Mój pulpit | Moje sprawy i dokumenty | Dokumenty” uzyskał status „Do zapłaty”

2. Wybierz przycisk [ZAPŁAĆ] przy deklaracji

3. System przekieruje Cię do płatności online (uwaga: opłata zostanie powiększona o prowizję w wysokości 59 gr)

Alternatywnie, możesz dokonać przelewu tradycyjnego na rachunek bankowy:

• Numer konta: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000

• Odbiorca: Urząd Skarbowy w Nowym Targu, ul. Parkowa 13, 34-400 Nowy Targ

Przy tradycyjnym przelewie pamiętaj o wpisaniu:

• Symbolu formularza AKC-US

• Daty powstania obowiązku podatkowego w formacie 21JDDMM (np. 21J2510 dla 25 października 2021)

Ile czasu na opłacenie akcyzy po sprowadzeniu auta

Na złożenie deklaracji AKC-U/S mam 14 dni od momentu sprowadzenia pojazdu do Polski. Natomiast na opłacenie podatku akcyzowego przysługuje mi 30 dni od dnia przekroczenia przez pojazd granicy Polski.

Niedotrzymanie tego terminu skutkuje naliczeniem odsetek (4% lub 8% w skali roku) oraz może być traktowane jako wykroczenie lub przestępstwo skarbowe.

Po zapłaceniu akcyzy, w ciągu maksymalnie dwóch dni roboczych, otrzymam potwierdzenie zapłaty (PZAS) w formacie PDF:

• Elektronicznie na podany adres e-mail

• W systemie PUESC w zakładce „Mój pulpit | Moje sprawy i dokumenty | Dokumenty”

To potwierdzenie jest niezbędne do rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji.

Krok 5: Co zrobić po zapłacie akcyzy

Po uiszczeniu podatku akcyzowego za samochód z Niemiec, czeka mnie jeszcze kilka ważnych formalności. Finalizacja tego procesu wymaga uzyskania odpowiednich dokumentów, które będą niezbędne podczas rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji.

Jak pobrać potwierdzenie zapłaty

Potwierdzenie zapłaty akcyzy (dokument PZAS) jest kluczowym dokumentem, który otrzymam po uregulowaniu należności. Dostępny będzie najpóźniej w ciągu dwóch dni roboczych od momentu zaksięgowania wpłaty na koncie urzędu skarbowego. Jeśli dokonałem płatności przed godz. 16:00, potwierdzenie będzie dostępne najwcześniej po godz. 10:00 następnego dnia roboczego. Natomiast w przypadku przelewu po godz. 16:00, muszę poczekać dwa dni robocze.

Dokument PZAS mogę pobrać na dwa sposoby:

1. Otrzymam go automatycznie na adres e-mail (jeśli podałem go podczas rejestracji deklaracji)

2. Znajdę go w systemie PUESC w zakładce „Mój pulpit | Moje sprawy i dokumenty | Dokumenty”

Jeżeli nie otrzymam potwierdzenia w przewidzianym terminie, powinienem wypełnić formularz PZAS i wysłać zapytanie przez platformę PUESC.

Dokumenty potrzebne do rejestracji pojazdu

Do rejestracji samochodu z Niemiec w polskim wydziale komunikacji potrzebuję przede wszystkim:

• Dokument potwierdzający zapłatę akcyzy (PZAS) – wydruk ze strony e-ZEFIR

• Dowód rejestracyjny pojazdu

• Dokument potwierdzający nabycie pojazdu (umowa kupna lub faktura)

• Dowód tożsamości

• Zaświadczenie o pozytywnym wyniku badania technicznego (jeśli wymagane)

Wszystkie dokumenty muszą być oryginalne, a te w języku obcym – przetłumaczone przez tłumacza przysięgłego.

Jak sprawdzić, czy akcyza została opłacona

Jeśli kupuję samochód, który był wcześniej sprowadzony do Polski, mogę łatwo sprawdzić, czy akcyza została już opłacona. Wystarczy, że znam numer VIN pojazdu. Weryfikacji dokonam poprzez platformę PUESC (puesc.gov.pl), korzystając z formularza PZAS(1).

Po wypełnieniu formularza z numerem VIN i wysłaniu zapytania, system Krajowej Administracji Skarbowej wyświetli jeden z komunikatów. Najważniejszy to: „Od samochodu osobowego został zapłacony podatek akcyzowy” – wtedy mogę pobrać potwierdzenie PZAS w formacie PDF. Cała procedura jest bezpłatna.

Wnioski

Podsumowanie: Akcyza za samochód – formalność, którą warto załatwić prawidłowo

Sprowadzenie samochodu z Niemiec wiąże się z koniecznością dopełnienia wielu formalności, wśród których zapłata akcyzy jest jednym z kluczowych elementów. Jak pokazaliśmy w artykule, prawidłowe opłacenie podatku akcyzowego stanowi niezbędny warunek rejestracji pojazdu w Polsce. Przede wszystkim należy pamiętać o sztywnych terminach – 14 dni na złożenie deklaracji AKC-U/S oraz 30 dni na opłacenie należności.

Różnica w stawkach akcyzy jest naprawdę znacząca – od zaledwie 1,55% dla hybryd plug-in z małymi silnikami do aż 18,6% dla pojazdów z silnikami powyżej 2000 cm³. Dlatego właśnie warto dokładnie przeanalizować ten aspekt przed zakupem samochodu w Niemczech, ponieważ może on istotnie wpłynąć na finalny koszt importu.

Niewątpliwie cały proces może wydawać się skomplikowany, szczególnie dla osób, które po raz pierwszy sprowadzają auto zza granicy. Jednakże odpowiednie przygotowanie dokumentów oraz skorzystanie z platformy PUESC znacznie ułatwia całą procedurę. Firma akcyzawarszawa.pl zajmuję się akcyzą za samochód za klienta na terenie całej Polski, co może okazać się pomocnym rozwiązaniem dla osób ceniących wygodę oraz profesjonalne podejście do tematu.

Na koniec warto podkreślić, że samodzielne opłacenie akcyzy, chociaż wymaga pewnego zaangażowania, jest w pełni możliwe do przeprowadzenia bez specjalistycznej wiedzy. Dzięki przygotowaniu odpowiednich dokumentów oraz przestrzeganiu terminów, cały proces przebiega sprawnie i bez zbędnych komplikacji. Pamiętajmy również, że potwierdzenie zapłaty akcyzy (PZAS) stanowi niezbędny dokument podczas rejestracji pojazdu, dlatego warto zachować go w bezpiecznym miejscu.

FAQs

Q1. Jakie są stawki akcyzy za samochód sprowadzony z Niemiec w 2025 roku? W 2025 roku obowiązują następujące stawki: 3,1% wartości pojazdu dla samochodów z silnikiem do 2000 cm³ oraz 18,6% dla pojazdów z silnikiem powyżej 2000 cm³. Dla hybryd plug-in stawki wynoszą odpowiednio 1,55% i 9,3%.

Q2. Jak mogę opłacić akcyzę za auto sprowadzone z Niemiec? Akcyzę można opłacić online przez Platformę Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) lub tradycyjnym przelewem na konto urzędu skarbowego. Wcześniej należy złożyć deklarację AKC-U/S.

Q3. Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia akcyzy za samochód z Niemiec? Niezbędne dokumenty to: dowód rejestracyjny pojazdu, dokument zakupu (umowa lub faktura), potwierdzenie zapłaty lub zwolnienia z VAT w kraju zakupu oraz certyfikat zgodności (COC).

Q4. W jakim terminie należy opłacić akcyzę po sprowadzeniu auta z Niemiec? Na złożenie deklaracji AKC-U/S masz 14 dni od sprowadzenia pojazdu, a na opłacenie podatku akcyzowego 30 dni od dnia przekroczenia przez pojazd granicy Polski.

Q5. Jak sprawdzić, czy akcyza za sprowadzony samochód została już opłacona? Możesz to zweryfikować na platformie PUESC, korzystając z formularza PZAS(1). Wystarczy podać numer VIN pojazdu, a system wyświetli informację o statusie opłaty akcyzowej.

Artykuł sponsorowany